商贸物流行业税务筹划方案

　　一、中国商贸物流市场发展背景

　　过去十年，中国经济出现了惊人的增长。根据中国国家统计局的数据，从2009年到2019年，中国GDP的复合年增长率为11.0%。2019年中国的GDP为99.1万亿元，较2018年增长7.8%，位居全球第二。根据中国国家统计局的数据，2019年中国经济对全球经济增长的贡献率约为30%，已成为带动世界经济增长的引擎。

　　根据中国互联网络信息中心发布的第45次《中国互联网络发展状况统计报告》，截至2020年3月，中国有904百万互联网用户，其中710百万是在线购物者。过去几年，中国政府出台了一系列有利的政策和改革以支持中国物流业的发展，极大地促进了行业和市场参与者的发展。这些政策通常与物流基础设施、税收和技术有关。

　　二、中国商贸物流市场发展现状

　　2020年冷链物流、零担货运、仓储服务、即时物流及整车运输行业的市场规模分别为3390亿元、1.4万亿元、1.7万亿元、1530亿元及2.2万亿元；到2024年，这一数字预计将分别增至6850亿元、2.1万亿元、2.4万亿元、4420亿元及2.3万亿元。

　　三、商贸企业面临的税务难题

　　1、一般纳税人企业的社会责任较重。从税负方面来看，一般纳税人企业需要承担13%的增值税、25%的企业所得税、20%的股东分红个税，高额的税收负担也让企业被压得喘不过气来。

　　2、一般纳税人营征税项目、简易征税项目和免税项目的情况下，对于取得的进项发票难以进行细分。

　　四、商贸行业税务问题如何解决？

　　1 、转登为小规模纳税人

　　若企业因经营问题，年销售额没有超过500万的话，可以申请由一般纳税人转登记为小规模纳税人，进而享受小规模纳税人可受的税收优惠政策。

　　2、合理利用园区经济招商引资优惠政策

　　（1）企业可以根据业务体量在园区设立个人独资企业，采取业务分割或剥离重组的方式，将主体企业的某部分业务和税收转移到税收优惠园区内。

　　优势：综合税负0.5%-3.16%，优化企业成本结构，解决企业进项票获取困难的痛点，降低企业和个人税负。

　　（2）企业可以根据业务体量在园区设立有限公司，享受有限公司税收扶持返还。

　　优势：有限公司的税收优惠政策主要针对企业所缴纳的增值税、企业所得税的财政奖励扶持，具体的税收返还比例按企业的实际纳税体量而决定。